Вопросы и ответы по фискализации

 

1. Где можно уточнить список разрешенных к использованию ККТ?

Реестр операторов фискальных данных, реестр моделей контрольно-кассовой техники, реестр фискальных накопителей и вся информация, связанная с реализацией Федерального закона № 54-ФЗ, находится на сайте ФНС www.nalog.ru

2. В нашем агентстве оформление билетов происходит через 1С, а оплата через  через собственные терминалы. В каких случаях нас может коснуться данная тема?

Статья 2 п.9 Федерального закона № 54-ФЗ гласит: 9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. В случае оплаты посредством пластиковой карты применение ККТ обязательно.

3. Насколько важна форма оплаты, указанная в билете? К примеру, агент выписал билет с формой оплаты «НАЛ», а клиент в итоге расплатился за данный билет по безналичному расчету. Не противоречит ли это законодательству, и не связано ли это как-то с фискализацией?

Если клиент – юридическое лицо произвел оплату по счету в адрес другого юридического лица, то в таком случае ККТ не применяется, но если он расплатился пластиковой картой, то форма оплаты на чеке будет безналичный расчет или эквайринг (в зависимости от настроек Вашей кассы).

4. Если билет выписан с формой оплаты «НАЛ», то агентство должно выбить чек на сумму билета пассажиру за прием наличных и эти самые наличные должны быть в кассе агентства? Или форма оплаты, указанная на билете, простая формальность?

Форма оплаты «НАЛ» описана в Стандарте отчета о взаиморасчетах агентства по перевозкам и используется при оформлении  электронных билетов  СВВТ. Она указывается на билете и в случае, если за билет действительно была оплата «живыми» деньгами.

Информация по формам оплаты на билете и чеке:

• Если фактическое действие прием денег от пассажира/плательщика в кассу агентства:
  МКВ – ФОП НАЛ, в чеке тег 1031 - сумма по чеку наличными
• Если эквайринг агентства и фактическое действие агентства прием платежа по карте пассажира/плательщика:
  МКВ – ФОП НАЛ, в чеке тег 1081 - сумма по чеку безналичным расчетом
  
• Если эквайринг АО «ТКП» (ПК или ПП-ПК) и фактическое действие агентства прием платежа по карте пассажира/плательщика:
  МКВ – ФОП ПК (ПП-ПК), в чеке тег 1081 - сумма по чеку безналичным расчетом
  
• Если оплата платежным поручением (агентство – юридическое лицо) для B2B – нет чека.

5. Если билет будет с формой оплаты «НАЛ», то пассажир сможет его сдать и получить деньги не только в агентстве, но и в офисе авиакомпании? А с формой оплаты «ПП» возврат билета и денег возможен только в агентстве, выписавшем билет?

Возврат может быть осуществлен авиакомпанией, но остается на усмотрение перевозчика. Возврат билетов регулируется Руководством по оформлению стандартных перевозочных документов СВВТ:

ГЛАВА 2 – ВОЗВРАТ (А) При добровольном отказе пассажира от перевозки возврат билетов производится в аккредитованном агентстве, в котором первоначально была продана перевозка. (Б) При вынужденном отказе пассажира от перевозки возврат билетов производится как в аккредитованном агентстве, в котором первоначально была продана перевозка, так и в аккредитованном агентстве, расположенном в пункте, в котором произошел вынужденный отказ от перевозки (в случае отсутствия в данном пункте пункта продажи аккредитованного агентства, в котором первоначально была продана перевозка). (В) При добровольном отказе пассажира от перевозки допускается производить возврат билета, который был оформлен в другом аккредитованном агентстве с наличной формой оплаты, по истечении 72 часов со времени оформления билета. До наступления данного срока возврат билета должен производиться только в аккредитованном агентстве, в котором была оформлена перевозка. Возврат пассажиру уплаченных за перевозку сумм при отказе от перевозки производится в соответствии с правилами перевозчика, а также с учетом формы оплаты и других ограничений, указанных в билете.

6. Может ли агентство, работающее на упрощенной системе налогообложения, работать с 01.07.2019г. на ККТ «Атол-90Ф» и «Атол-91Ф», если в чеке не будет печататься вся информация по перевозчикам с разбивкой тарифной части и АГС, а также таксы (код ZZ)?

Кассовый аппарат «Атол-91Ф» внесен список доработки программного обеспечения по фискализации в нашем обращении к подрядчику от 6 июня. Сейчас идет стадия тестирования с одним из агентств. О точной дате реализации будет анонсировано  дополнительно.

7. Какие документы вместе с маршрут/квитанциями электронных билетов и многоцелевых документов субагент (налогоплательщик – пользователь ККТ расположен на территории Республики Абхазия) должен будет выдавать покупателю при оформлении перевозок на электронных стоках СВВТ с 01.07.2019г.?

Федеральный закон № 54-ФЗ, регулирующий вопросы применения ККТ, распространяется только на налогоплательщиков, зарегистрированных на территории РФ. Для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Республики Абхазия, ничего не меняется.

8. В п. 4.8.1. Регламента указывается, что в чеке должны быть обязательные реквизиты, а в п. 4.12. уже идет речь о двух чеках.

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ содержит списки форматов  фискальных документов, обязательные к использованию. П. 4.8.1. содержит в себе обязательные реквизиты для отображения в чеке ККТ. По согласованию с Комитетом перевозчиков введение п. 4.12. откладывается до 1 октября 2019 г. Таким образом,  агентство может пробивать 1 чек, но с обязательным выделением своего сбора.

9. Если маршрут/квитанция электронного билета и EMD являются бланками строгой отчетности и ранее выдавались по отдельности пассажиру, то по этой же логике пассажиру необходимо выдавать и отдельные чеки на стоимость дополнительных услуг, что противоречит п. 4.12.

Дополнительные услуги, относящиеся к авиаперевозке, могут быть включены в чек с авиаперевозкой и таксой (код ZZ).

10. Каким образом необходимо оформить сбор агентства при продаже железнодорожных билетов, если на данный билет оформляется отдельный чек, а стоимость работ и услуг АО «ТКП» не является доходом агентства? Или в этом случае стоимость работ и услуг АО «ТКП» - это сбор АО «ТКП», и он должен включаться в чек по билету?

Оформление железнодорожной перевозки не требует оформления 2-х чеков (это на усмотрение агентства). Если речь об оформлении через УФС, то стоимость работ и услуг АО «ТКП» и сбор агентства являются доходом агентства. При выплате суммы стоимости работ и услуг АО «ТКП» должно проходить по бухгалтерии как «расход».

11. Каким образом определяется размер НДС по таксам YQ и YR, если в электронных билетах, формируемых АО «ТКП», такая ставка не указывается?

По данным вопросам необходимо обращаться непосредственно в АО «Сирена-Трэвел», поскольку информация хранится на сервере АРС.  

12. Как будет реализован момент при оформлении билетов с применением ККТ, что наша налоговая ставка (упрощенная система налогообложения 6% доходы) не должна распространяться на выручку от суммы билетов, а только должна браться от суммы агентского сбора?

В данном случае действует Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, который обязывает налогоплательщика указывать ИНН поставщика услуг. Если в чеке ККТ при оформлении авиаперевозки будет указан ИНН авиакомпании, а также будет указан агентский сбор,  то налоговый орган не должен воспринимать выручку авиакомпании как Вашу, и налоговая ставка должна рассчитываться только от Вашего сбора.

13. Для каких целей появляется необходимость выделять в чеках ККТ ИНН только авиакомпании (в билете могут быть сборы аэропорта, АО «ТКП», аэропортовых служб, где тоже юридические лица с ИНН)?

Приказ ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229 «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» предусматривает реквизиты фискальных документов. Так, в случае реализации товаров, работ, услуг сторонних организаций в структуре кассового чека (бланка строгой отчетности) необходимо указать реквизиты «признак агента», «данные поставщика», а также «ИНН поставщика» к соответствующей товарной позиции.

14. Какой ИНН пробивать, если в билете присутствует несколько перевозчиков? В случаях соглашения «код-шеринг»?

ИНН при соглашении «код-шэринг» – выписывающей компании, при интерлайн-соглашении – ИНН авиакомпании, принимающей оплату.
15. Откуда информацию по ИНН авиакомпаний агентство должно получать? (Если у нас нет договорных взаимоотношений с перевозчиками).

ИНН авиакомпаний представлены в TCH Connect в разделах профиль организации и профиль авиаперевозчика, где указаны список действующих авиакомпаний, их паспорта и реквизиты.
16. Как поступить с иностранными авиакомпаниями?

ИНН нерезидента не указывается в чеке, но какой код его заменяет, ответа у нас пока нет.

17. Каким образом это сделать технологически?

АО «Сирена-Трэвел» реализовано  программное обеспечение, обеспечивающее печать всех реквизитов на чеках ККТ в соответствии с вышесказанным при работе в АРС. Оно предоставляется всем аккредитованным агентствам на безвозмездной основе. На данный момент возможно взаимодействие АСБ «Сирена-Трэвел» и онлайн-кассы с аппаратами производителей Искра и Штрих.

Для подключения ККТ к интернет-пульту АРС Вы можете связаться со службой поддержки или заполнить заявку на сайте по этой ссылке.

18. Почему при оформлении железнодорожных билетов чек не требуется, так как он является бланком строгой отчетности в части применения ККМ, а при оформлении авиабилетов - оформляем кассовый чек на стоимость продаж? 

Продажа железнодорожных билетов требует оформления чека ККТ с 1 июля 2019г. В случае взимания агентского (сервисного) сбора за услуги, а также стоимости услуг АО «ТКП» агентство обязано предоставить пассажиру дополнительный фискальный документ (кассовый чек).

19. Необходимо ли будет пробивать стоимость авиабилетов на ККТ с 01.07.2019 в связи с вступлением в силу Федерального закона № 54-ФЗ?

Аккредитованное агентство, как налогоплательщик, зарегистрированный на территории РФ,  обязано оформлять кассовые чеки ККТ по расчетам с пассажирами по перевозкам и всем услугам с 01.07.2019, продажу которых осуществляет в рамках заключенного с АО «ТКП» Стандартного договора.  

20. Что будет с маршрут/квитанцией с 1 июля 2019 года? Что будет получать пассажир на руки? 

Маршрут/квитанция – это подтверждение покупки авиабилета, дающее право перелета. С 01.07.2019г. пассажир получает на руки маршрут/квитанцию и чек ККТ в бумажном или электронном виде. Чек ККТ – документ, подтверждающий оплату покупки. После оплаты покупки запрос на выписку авиабилета отправляется автоматически. Если выписка прошла успешно, то формируется маршрут/квитанция.  

21. Как должна отражаться такса (код ZZ), как услуга АО «ТКП»?

Требования к отражению в чеке услуги АО «ТКП» таксы (код ZZ) регламентируется Приказом ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-720/229 «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Аккредитованное агентство оформляет чек ККТ при осуществлении расчетов с пассажиром (покупателем) воздушной перевозки, оформленной на электронном билете СВВТ, вне зависимости от формы ее оплаты. При оформлении чека для фискализации обязательными являются следующие теги:

•  Тег 1059 - Предмет расчета. Такса (код ZZ), как услуга АО «ТКП», всегда отражается в выдаваемом агентством чеке ККТ отдельным предметом расчета (отдельный тег 1059 – Предмет расчета) с указанием полного перечня признаков предмета расчетов;
•  Тег 1214 Признак способа расчета. Такса (код ZZ) в конечном чеке ККТ, выдаваемом Агентством пассажиру, всегда должна отражаться для фискализации как полная оплата за предмет расчета, так как услуга АО «ТКП» оказывается в момент оформления электронного билета СВВТ.
•  Рекомендуемое отражение в чеке - Полный расчет (полная оплата в момент передачи предмета расчета) – значение – 4.
•  Тег 1212 Признак предмета расчета – услуга – значение тега – 4
•  Тег 1222 Признак агента по предмету расчета – распространяется на конкретный предмет расчетов, в данном случае на услугу АО «ТКП». Значение – Агент – 6
•  Тег 1171 Телефон поставщика 8 495 788-12-14
•  Тег 1225 Наименование поставщика – АО «ТКП»
•  Тег 1226 ИНН поставщика - 7714017443
•  Тег 1030 Наименование предмета расчета – значение - услуга – услуга АО «ТКП»
• Тег 1197 Единица измерения предмета расчета – значение – штука
•  Тег 1079 Цена за единицу предмета – данные из АРС  за один сегмент воздушной перевозки
• Тег 1023 Количество предмета расчетов – значение в зависимости от количества сегментов
• Тег 1199 Ставка НДС – значение – всегда 20%
• Тег 1043 Итоговая стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок – значение Итоговая стоимость предмета расчета (Количество*цена единицы предмета расчета).
• Тег 1057 Признак агента – к предмету расчета услуга АО «ТКП» либо ко всему фискальному чеку

Такса АО «ТКП» всегда должна быть отражена в чеке, на котором оформлена оплата услуг перевозки.

22. Относительно какого времени должен проставляться признак способа расчета  - по времени выписки билета или времени вылета?

Так как агентство осуществляет прием денежных средств и расчеты с пассажирами или плательщиками во время оформления билета, соответственно время для данного признака должно проставляться как время выписки билета, потому что время вылета и учетный момент относится к перевозчикам (авиакомпаниям и железнодорожным перевозчикам).

23. Как быть в случае оформления билетов с отложенным платежом? Согласно методическим примерам кассовый чек должен быть пробит как в момент передачи товара/услуги покупателю с указанием признака способа расчета  "Кредит", так и в момент принятия оплаты денег с указанием признака способа расчета "Оплата кредита".

В основном, это расчеты, связанные с b2b. Если оплата происходит по безналичному расчету, то чек не пробивается. Если по пластиковой карте между юр лицами, то в данном случае чек пробивается.
В большинстве случае при оформлении расчетов с пассажирами расчеты за наличные или по пластиковой карте реквизит признак расчета будет признаком «Полный расчет».
Необходимо уточнение дополнительной информации по вопросу способ расчета «Кредит». Уточните, с какими плательщиками работаете в кредит и конкретную ситуацию при работе с физ. лицами, чтобы принять для себя данную позицию и чтобы можно было подготовить вопрос, согласовать с а/к и включить его дополнительно в Регламент.

24. По вопросу НДС в чеке. В регламенте указана необходимость печатать НДС  в чеках. Маршрут/квитанция выпускается перевозчиком. Тогда указание в чеке НДС, принадлежащего перевозчику, полностью оправдано, но чеки пробивает агентство. Где можно взять ставки?

Так как маршрут/квитация перестает быть БСО, чек – это основной документ, который подтверждает расчеты с пассажирами, то в соответствии с Регламентом отражено, что каждая услуга поставщика отражается отдельно и соответственно НДС в чеке прописывается исходя из ставки, относящейся к этой услуге.
Все размеры ставок отражены в АРС, и при продаже услуги конкретного перевозчика при использовании продукта АО «Сирена-Трэвел» ставка НДС будет подтягиваться автоматически и сумма НДС - автоматически исходят из данных суммы перевозки и данных из АРС по поводу ставки НДС к этой перевозке.

25. Правильно ли мы поняли, что если стоимость а/б 22370 руб. (из них ZZ – 370 руб.),  в чеке нужно пробивать стоимость авиабилета -  22000 руб. + ZZ -  370 руб. отдельной строкой?

Да.  Есть отдельно стоимость авиабилета, если там не выделено дополнительных сборов, то прописывается отдельная сумма, ИНН перевозчика, который осуществляет перевозку, и отдельно услуга ТКП, такса (код ZZ) отдельной строкой с ИНН поставщика ТКП.

26. Возник вопрос по  применению  ККТ  при  оформлении  авиабилетов с формами  оплат:  СЛИП  и комбинированной   формы  оплаты ( СЛИП НАЛ, СЛИП КК).
Обязанность  агента  по формированию чеков   отсутствует, так как  денежные средства   напрямую поступают в авиакомпанию? Чек   предоставляет клиенту   перевозчик?

Такой формы в системе СВВТ не предусмотрено. Просьба, если Вы хотите каким-то образом дополнительно проработать данный вопрос, необходимо предоставить точное описание оформления и формы оплаты авиабилета, чтобы проработать с АО «Сирена-Трэвел» вопрос о том, можно ли включить дополнительно опцию в продукт, который разрабатывается для оформления чека ККТ.

27. Какой ИНН указывать в теге 1226 (ИНН поставщика) для зарубежных авиакомпаний?
ИНН нерезидента не указывается или отражается нулевым кодом.

28. Каким способом указывается такса (код ZZ) в чеке при оплата билета в кредит? Сейчас в Регламенте у Вас указывается полный расчет?
Тег 1214 Признак способа расчета. Такса (код ZZ) в конечном чеке ККТ, выдаваемом Агентством пассажиру, всегда должна отражаться для фискализации как полная оплата за предмет расчета, так как услуга ТКП оказывается в момент оформления электронного билета СВВТ.

29. Если мы подключили кассовые аппараты через систему финансового учета "Сакура" - как работать по Регламенту?
Соблюдая 54-ФЗ и иные законодательные акты, относящиеся к нему. По поводу функционала Сакуры рекомендуем обратиться к поставщику данной программы.

30. При расчетах с юридическими лицами при безналичной форме оплаты (ПП): тоже надо выдавать чек ККМ?
Если клиент – юридическое лицо совершило перечисление денежных средств другому юридическому лицу по выставленному ему счету, то в таком случае ККТ не применяется, но если оплата была совершена при помощи пластиковой карты, то в таком случае применение ККМ необходимо.

31. Если мы субагенты, ИНН какого юр.лица мы должны указывать в чеке: агентства или АО «ТКП»?
Если Вы – юридическое лицо-налогоплательщик, зарегистрированный в РФ, то при отражении стоимости услуг своего юридического лица (агента/субагента) Вы обязаны указывать свой ИНН и свой «Признак агента».

32. Требования к субагентам такие же, как к агенту или есть какие-то исключения/дополнения?
Требования по исполнению 54-ФЗ, других законодательных актов, связанных с ним, а также Регламент по фискальной политике распространяются как на агентов, так и на субагентов. Исключения описаны в Федеральном законе от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

33. Если мы проводим авторизацию через ГДС, то денежные средства на наш расчетный счет не попадают, почему мы должны пробивать чек?
В соответствии с разъяснительным Письмом Минфина России от 01.10.2018 № 03-01-15/70139 в адрес АО «ТКП» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ расчеты для целей указанного Федерального закона - это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги; пользователь - организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов. В указанном в случае агент, осуществляющий продажу авиаперевозок, производит необходимые действия по осуществлению расчета с клиентом. Таким образом, в указанном случае ККТ применяется агентом.

34. Что значит Тег 1031? Где эти расшифровки?

Перечень тегов с описанием содержится в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@

35. Маршрут/квитанции сохраняют существующие данные?
Да, данные в маршрут/квитанции не меняются.

36. Есть ли возможность доработки программного обеспечения по фискализации для  ККТ «Меркурий»?
Данная модель ККТ передана разработчику ПО по фискализации. О доступности программы для данного вида касс мы сообщим дополнительно.